Контролируемые иностранные компании

организация, не признаваемая налоговым резидентом Российской Федерации, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, или
иностранная структура без образования юридического лица (ИСБОЮЛ), контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Физические или юридические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, и:

доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 25% или;
доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50%.

Ответственность за неуплату налога с прибыли КИК - 20% от суммы неуплаченного налога
Ответственность за непредставление уведомления о КИК - 500 000 руб.
Ответственность за непредставление финансовой отчетности и аудиторского заключения - 500 000 руб.
Ответственность за непредставление документов по требованию налогового органа документов под освобождение прибыли КИК от налогообложения или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК - 1 000 000 руб.